5 ОШИБОК-УБИЙЦ ЭЛЕКТРОННЫХ КНИГ

мини-курс в подарок
для новых читателей

Ваш email:
Ваше имя

email рассылки Конфиденциально

email рассылки
Актуально:

Отчетность ИП на УСН без наемных работников

Существует несколько видов налогообложения индивидуальных предпринимателей. В рамках данной статьи я остановлюсь на отчетности ИП, применяющих УСН и не имеющих наемных работников.

Статья ориентирована на предпринимателей, работающих в интернете без наличных оборотов (только расчетный счет), но в принципе, будет полезна любому ИП, применяющую данный тип налогообложения.

Внимание! У ИП на ОСН, ЕНВД, у ИП с работниками, а также у ИП, у которых есть земельные участки, участвующие в его деятельности ИП, отчетность будет происходить по-другому. В данной статье речь пойдет только о ИП на УСН, без земельных участков и без работников.

Отчетность ИП состоит из нескольких этапов:

1. Подача сведений о средсписочной численности по форме КНД-1110018.

Сроки: до 20 января каждого года.

Какую численность указывать, если у вас нет работников? Мнения на этот счет в интернете довольно разные, кто-то считает, что нужно указывать 0, так как у вас нет работников, а налоговые органы часто считают, что указывать нужно число 1. Подача таких сведений регулируется статьей 80 НК.

Если честно, необходимость подавать такую форму стала для меня довольно большой неожиданностью, как, впрочем, для многих ИП, судя по отзывам на различных бухгалтерских форумах. Интересно то, что предприниматель несет ответственность за своевременность подачи сведений и их точность при подаче отчетности ИП. Те же бухгалтеры, у которых я заказывала услуги и консультации, обычно ограничивались вопросом, с которым к ним обратились (сдача налоговой отчетности, например), и про форму КНД-1110018 дипломатично умолчали.

Понятное дело, что вебмастеру, у которого есть несколько (десятков) сайтов, есть чем заняться, кроме как перечитывать на досуге НК.

Вывод: изучать законодательство и быть самому себе бухгалтером. По крайней мере, покопавшись в интернете с полдня, можно получить исчерпывающее представление о том, из чего состоит отчетность ИП. Бухгалтера нанимать, собственно, дла сдачи отчетности ИП, когда нужно сэкономить время на просиживании в очередях.  Однако следует быть внимательным и получать сведения только из проверенных источников. О них ниже.

Моя история с подачей формы КНД-1110018 о среднесписочной численности закончилась в меру благополучно – сегодня я направила сведения, ясно дело, с задержкой. Жизнь покажет, получу ли я штраф за это от налоговой инспекции или нет.

Сдается данная форма в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

2. Отчетность в Пенсионный Фонд по платежам в ПФР и ОМС.

Сроки: до 1 марта года, следующего за отчетным.

Что представляет собой отчетность ИП в Пенсионный Фонд, можно почитать здесь.

3. Налоговая отчетность.

Сроки: до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ИП на УСН сдается один раз в год.

Что предоставляется в отчетности ИП? Ссылку на формы я дам чуть ниже, а пока давайте разберемся с тем, какие документы нужно подавать.

1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (по КНД 1152017).

Декларация делается в двух экземплярах, далее вы ее подписываете и ставите печать.

2. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДиР).

Внимание! С 2011 года для подачи отчетности ИП требуется два оригинала КУДиР. Оба экземпляра КУДиР должны быть пронумерованы и прошиты. На обратной стороне концы нитей необходимо скрепить стикером, на котором нужно указать: «прошито, пронумеровано», указать количество страниц, написать «индивидуальный предприниматель такой-то (все полностью), поставить вашу подпись и печать. На этот же стикер поставит свою печать налоговая инспекция.

Если книга ведется вручную, то записи в ней должны делаться после каждой операции. Для ручных записей КУДиР можно купить в книжном магазине. Сколько подавать экземпляров книги, заполненной вручную, я честно говоря, не знаю, так как никогда вручную ее не заполняла.

Более удобно вести КУДиР в электронном виде и заполнять на своем компьютере. В этом случае документ заполняется по окончании отчетного периода.

Есть важная информация, которая касается, главным, образом интернет-предпринимателей, работающих онлайн и принимающих оплату через различные платежные системы. Касается это заполнения КУДиР и уплаты налогов ИП на УСН: если вы работаете по типу налогообложения «Доходы» (6%), то важно правильно исчислять сами доходы и правильно платить налог. Эту информацию я получила от одного очень грамотного бухгалтера, она (информация) мне не понравилась, но лучше все делать правильно, во избежание проблем в будущем. Так как ваши расходы налоговую инспекцию не волнуют, то комиссии платежных систем вы не вычитаете!

Например, вы продаете книги в интернет-магазине и принимаете оплату через РБК-Мани. К примеру, вы продали книгу за 300 рублей. По условиям договора в РБК-Мани сняли с вас 3% комиссии за обслуживание. На расчетный счет вы получили 291 рубль. С какой суммы будет уплачиваться налог 6%? С суммы 300 рублей. Когда вы будете заполнять КУДиР, то отражаться будет сумма в 291 рубль, полученная на р/с и отдельной строчкой 9 рублей комиссии. Да, комиссия, это тоже ваш доход, хоть вы его не только в глаза не видели, но еще и отдали кому-то. Еще раз: ваши расходы – ваше личное дело.

3. Письмо на имя руководителя вашей налоговой от вас (индивидуальный предприниматель такой-то, ИНН, телефон),  в котором говорится: «Представляю для камеральной проверки книгу расходов и доходов ИП такого-то).

Где взять формы для отчетности ИП? Я хорошо знаю Excel и все предыдущее время заполняла декларацию вручную, предварительно скачав формы. Можно сделать так.

Но я предлагаю вам еще один очень интересный вариант, который попался мне на глаза сегодня. На сайте компании «Бухсофт» можно скачать как все нужные вам формы, так и программу по заполнению этих форм, которая называется «Бухсофт упрощенная система». Сейчас к скачиванию предлагается версия на текущий год.  В этой программе вы найдете все, что нужно: КУДиР, налоговую декларацию и даже форму средсписочной численности по форме КНД-1110018. Все довольно просто. Программа условно-бесплатная, то есть, регистрация происходит после оплаты, после чего станут доступны расширенные функции, но для создания вышеназванных видов отчетности бесплатной версии достаточно.

Другой интересный документ, который я нашла — брошюра по процедуре регистрации ИП и выбору видов налогообложения, которая распространяется налоговой инспекцией на сайте nalog.ru.

Как сдавать отчетность ИП? В принципе, можно направить почтой, но хотя я предпочитаю автоматизацию многих процессов, отчетность ИП (как налоговую, так и в пенсионный фонд) рекомендую сдавать лично или заказать для этих целей услуги профессионального бухгалтера. Если вы что-то сделаете не так, у вас будет время на то, чтобы переделать отчетность и сдать еще раз. Если пошлете почтой, то потеряете драгоценное время и можете опоздать со сдачей. Сдав отчетность, вы получите на руки ваши экземпляры налоговой декларации и КУДиР с отметками налоговой инспекции.

Рекомендация: очень советую не тянуть до крайних сроков. Очереди в налоговую всегда большие, а когда придет время сдавать отчетность ИП, юридических лиц и физических лиц одновременно, то вам придется нелегко. Лучше сдавать отчетность в конце января или в феврале.

Вместе с налоговой отчетностью можно сдать и форму о среднесписочной численности (если успеете до 20 января). Но если по какой-то причине вы сдаете ее в другой день, то форму по КНД-1110018 можно направить и почтой. В любом случае, что бы вы ни слали в налоговую почтой, отправляйте документы только ценным письмом с описью вложения. В случае утраты документации (например, на почте) у вас на руках будет доказательство того, что вы отправляли все вовремя.

Если вы не ведете деятельность, то вы все равно должны предоставлять отчетность ИП, только нулевую. Вы также обязаны делать выплаты в пенсионный фонд и ОМС, несмотря на то, что деятельность не ведется.

P.S.

ВНИМАНИЕ! Уважаемые коллеги предприниматели — в 2012 году при подаче отчетности в ПФР будут изменения. Окончательно я поправлю статью, когда это будет известно на 100% — после сдачи годовой отчетности в ФНС и когда бухгалтер составит новые платежные документы в ПФР. Но что известно сейчас:

1. По информации с сайта ПФР: в 2012 году плательщики — индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, отчетность в ПФР НЕ СДАЮТ. Исключения: главы крестьянских хозяйств и иные категории плательщиков страховых взносов. Подробности — на сайте pfrf.ru

2. При первом квартальном платеже в ПФР в 2012 году нужно будет учесть, что сумма изменится по сравнению с прошлым годом: во-первых, увеличился МРОТ, а во-вторых изменилась процентная ставка рассчета взносов. О том, что за суммы, сообщу позднее.

На главную В каталог статей


2 комментария на “Отчетность ИП на УСН без наемных работников”

  • Hosting:

    Даже в случае, если предприниматель не вёл деятельность в текущем году, он обязан по УСН  сдать нулевую отчётность ИП  по установленной форме и в определённые сроки. В противном случае к нему могут быть применены штрафные санкции или заблокирован счет.

Оставить комментарий

Сколько будет: *